Может ли коммерческая организация дарить основное средство

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налогообложение физических лиц нерезидентов при продаже недвижимого имущества Вопрос У ИП есть в собственности СТО, но он не может участвовать в госзакупках, так же он является генеральным директором ООО, которое заключает госконтракты на ремонт автотранспорта, затем ИП выполняет работы по ремонту и выставляет счета на ООО, каким образом можно перевести СТО и работников на ООО? Ответ Отвечает Марина Родионова, эксперт в области налогообложения и юридического права. Учредитель может как продать, так и подарить ООО принадлежащее ему имущество, составив соответствующие договора. Если будет принято решение передать СТО безвозмездно, то порядок учета при расчете единого налога у организации такой. При определении доходов на упрощенке не учитывают те же поступления, что и при расчете налога на прибыль.

Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

Когда ООО может подарить компьютер, который не является основным средством

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. В бухгалтерском учете необходимо будет признать прочий доход.

Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации. Обоснование вывода: В соответствии с п. В рассматриваемой ситуации одна организация планирует безвозмездно передать другой организации основные средства, что, по сути, является дарением.

Так, по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением п.

Требования к форме договора дарения установлены ст. В соответствии с п. Для договора дарения недвижимого имущества каких-либо особенностей ст. При этом поскольку дарение недвижимого имущества предполагает переход к одаряемому права собственности на это имущество, который подлежит государственной регистрации, то договор дарения недвижимости всегда заключается в письменной форме п.

Таким образом, договор дарения как движимого, так и недвижимого имущества необходимо заключить в письменной форме. В силу пп. При решении имущественных споров в суде договор, заключенный с нарушением пп. В то же время необходимо учитывать, что согласно ст. Соответственно, уплата тех или иных налогов определяется налоговым законодательством, в рамках же отношений между сторонами договора контракта следует руководствоваться гражданским законодательством.

Суды устойчиво придерживаются позиции, что нарушение норм гражданского законодательства влияет на налогообложение лишь в случаях, специально предусмотренных законодательством. Если налоговая норма не обуславливает применение содержащегося в ней правила соблюдения норм гражданского законодательства, это правило должно применяться вне зависимости от того, соблюдены нормы гражданского законодательства или нет смотрите постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от Согласно ст.

Главой 25 НК РФ предусмотрены нормы для безвозмездных сделок между юридическими лицами. Пунктом 8 ст. Первоначальная стоимость такого имущества в целях налогообложении прибыли определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. То есть объект ОС принимается к налоговому учету по рыночной стоимости, определяемой с учетом положений ст.

В соответствии со ст. Информация о ценах подтверждается получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки п. По объектам ОС, полученным безвозмездно, налогоплательщик вправе начислять амортизацию при условии соответствия таких объектов критериям, установленным в п. Напомним, что для целей налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей п. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам ОС, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации п.

Срок полезного использования ОС, полученных безвозмездно, определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. Необходимо учитывать, что при безвозмездном получении амортизируемого имущества одаряемый не имеет права включать в состав расходов отчетного налогового периода амортизационную премию, что прямо установлено абзацем 2 п.

Организация, приобретающая объекты ОС, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных ОС может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником абзац 1 п.

Применяемый вариант закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. Если же срок фактического использования данного ОС у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому Классификацией, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов абзац 2 п.

Необходимо учитывать, что в силу п. При этом права выбора какой-либо иной амортизационной группы по бывшему в употреблении объекту ОС у налогоплательщика нет. Изменение амортизационной группы противоречит п. Москве от В ситуации, когда предыдущий собственник ошибочно определил амортизационную группу подгруппу , налогоплательщик учитывает объекты ОС, бывшие в употреблении, в составе той амортизационной группы подгруппы , в которую они должны были быть включены согласно Классификации предыдущим собственником определение ВС РФ от Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация должна включить полученное имущество в ту амортизационную группу, в которую оно было включено предыдущим собственником.

Причем эта группа должна быть определена правильно. Для того чтобы воспользоваться правом, установленным п. В противном случае воспользоваться положениями п. Тогда срок полезного использования организации необходимо будет установить самостоятельно, руководствуясь Классификацией как для нового основного средства, то есть без учета предыдущей эксплуатации письмо Минфина России от Безвозмездная передача имущества является объектом обложения НДС пп.

Осуществляя такие операции, налогоплательщик передающая ОС организация обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж. Однако применить налоговый вычет при безвозмездном получении имущества нельзя. Получателем счета-фактуры в том числе корректировочные, исправленные , полученные при безвозмездной передаче товаров выполнении работ, оказании услуг , включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются п.

Полученное безвозмездно имущество принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, если оно удовлетворяет условиям, предусмотренным п. Как и прочие, ОС, безвозмездно полученные, принимаются к учету по первоначальной стоимости п. Первоначальной стоимостью ОС, полученных безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы п. В первоначальную стоимость основных средств, полученных безвозмездно, включаются также фактические затраты организации на их доставку и приведение в состояние, пригодное для использования п.

При этом вследствие безвозмездного получения актива у организации возникает прочий доход в размере рыночной стоимости этого актива п. Исходя из п. Стоимость объектов ОС погашается посредством начисления амортизации одним из способов, перечисленных в п. Для ОС, полученных безвозмездно, исключений не предусмотрено. Таким образом, безвозмездное получение ОС и его принятие к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств отражаются записями: Дебет 08 Кредит 98 - отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества; Дебет 08 Кредит 76 60 - отражены расходы на доставку имущества и доведение его до состояния, пригодного к использованию; Дебет 01 Кредит 08 - отражена первоначальная стоимость объекта основных средств, введенного в эксплуатацию; Дебет 20 26, 44 Кредит 02 - начислена амортизация; Дебет 98 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - ежемесячно по мере начисления амортизации в составе прочих доходов отражается часть стоимости безвозмездно полученного ОС п.

Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ч. Однако при разработке собственных первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать и унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они содержат обязательные реквизиты, указанные в ч.

На основе этой формы организация может разработать собственную форму акта. На основании акта о приеме-передаче объекта основных средств и сопроводительных документов технических паспортов заводов-изготовителей и др.

Таким образом, для принятия к учету безвозмездно полученных ОС организации необходимо иметь: - договор о безвозмездной передаче имущества, оформленный в письменной форме; - акт приемки-передачи имущества; - документы, подтверждающие рыночную стоимость принимаемых к учету ОС например, отчет оценщика ; - техническую документацию. Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом: - Энциклопедия решений.

Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация передает безвозмездно основные средства другой организации.

Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества - более руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе?

Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль? Организация передает безвозмездно основные средства другой организации.

Организация дарит директору основное средство

ООО работает много лет за которые покупались компьютеры. Для налогового учёта основными средствами они не являлись, так как их стоимость была меньше допустимой. Затраты на их приобретение сразу списывались в расход. Но как правильно всё это оформлять?

Учет безвозмездно полученного имущества

Принимающая сторона также не обязана восстанавливать НДС Ограничения по объекту передачи Денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку Имущество: Кроме того, вклад в Уставный капитал ООО может сделать и третье лицо при вступлении в состав участников общества. В акционерном обществе третье лицо может приобрести акции при допэмиссии, - это и будет являться взносом в УК. Налоговые последствия Вклад в уставный капитал коммерческой организации освобождается от налога на прибыль пп. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если основное средство подарили

Статья: Может ли коммерческая организация начислять износ по принадлежащим ей основным средствам в бухучете. Исключением являются:. Объясняется это так. При этом в данном приказе не был предусмотрен порядок отражения последствий таких изменений учетной политики в бухучете и отчетности. А по ранее учтенным основным средствам сохранился прежний порядок начисления износа. Хотя они разъясняют вопрос учета объектов жилищного фонда, выводы, сделанные в них, можно распространить и на другие объекты основных средств, по которым до года начислялся износ. При расчете налога на имущество основные средства учитываются по остаточной стоимости, которая определяется по правилам бухучета.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Опубликовано: Журнал "Практический бухгалтерский учет". Активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Она же определяется на основании действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов п. В большинстве случаев стоимость безвозмездно полученного имущества при исчислении налога на прибыль признается внереализационным доходом п. При этом оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Передача основных средств от физического лица юридическому лицу возможна. Договор между гражданином и организацией независимо от суммы сделки можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Порядок определения стоимости основного средства, порядок бухгалтерского и налогового учета безвозмездного получения основных средств содержится ниже. Безвозмездно получать имущество стоимостью свыше руб.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства и нематериальные активы
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. anisbul

    Слабая консультация. Забыл сказать про рабочий диапазон температур, а он от 10 до +60. Скоро зима, не парьтесь.

  2. Зоя

    О ГОСУДАРСТВЕННОМ СУВЕРЕНИТЕТЕ РОССИЙСКОЙ СОВЕТСКОЙ

  3. Самуил

    В Іспанії середня 1,500, а не 3,000

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных