Учет бонусов клиентам при усн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Скидки и бонусы премии покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета. Любая организация, реализующая свои товары, работы или услуги, заинтересована в увеличении объемов продаж. Наиболее эффективным методом привлечения и стимулирования клиентов в настоящее время является предоставление им скидок и бонусов. Стимулирующие выплаты не только привлекают новых покупателей, но и побуждают действующих клиентов к увеличению объемов закупок. Действующее законодательство не содержит определения понятий скидок и бонусов премий.

При реализации товаров, работ, услуг со скидками в доходы включайте суммы, фактически поступившие от покупателей, то есть за вычетом предоставленных скидок.

Одним из наиболее эффективных способов привлечения новых клиентов и удержания имеющихся клиентов является система скидок и бонусов. Рассмотрим вопросы, касающиеся скидок в учете организаций , применяющих упрощенную систему налогообложения. Скидки чаще всего предоставляются за покупку определенного ассортимента набора продукции, за покупку определенного количества продукции, а также за досрочную оплату продукции. Под скидкой чаще всего понимают снижение цены товара.

Учет премий от поставщика при УСН

Компания принимает денежные средства от клиентов за услуги. Существуют покупатели, которые предоставляю бланк-скидку и за услуги оплачивают за минусом скидки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму скидку? Принять сумму скидки к учету - как доход? Подробный порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете скидки содержится в материалах Системы Главбух.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные покупателям Данная рекомендация доступна только в коммерческой версии.

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки.

Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. Скидка — как правило, уменьшение договорной цены на товар, работы или услуги за выполнение определенных условий.

К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Если скидка предоставлена в момент продажи или после нее для будущих поставок, то для целей бухучета это можно считать реализацией по согласованной сторонами цене. При этом установленная цена может быть меньше той, что продавец заявляет в обычных условиях.

В учете такую скидку отражать не придется. Нужно только отразить реализацию стандартными проводками. Дебет 62 50 Кредит — отражена выручка от реализации с учетом скидки. Если платите НДС и им облагается товар работы, услуги , то одновременно с реализацией отразите его начисление так:.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 50 , 51 , 62 , 68 и Если скидка предоставлена на уже проданный товар, работы или услуги, то отражайте ее в бухучете в зависимости от того, когда поощрили покупателя:.

Скидка предоставлена в том же году, когда прошла реализация Скорректируйте выручку от реализации в периоде на сумму поощрения в момент его предоставления. В бухучете такие операции отразите следующим образом. Дебет 62 Кредит — сторнирована выручка по ранее отгруженным товарам, работам, услугам на сумму предоставленной скидки.

После выставления корректировочного счета-фактуры покупателю:. Такой порядок установлен пунктами 6 , 6. Если организация предоставила скидку, бонус, выплатила премию, уменьшила задолженность покупателя-гражданина, то на сумму таких поощрений не нужно начислять:.

Это связано с тем, что доход, полученный покупателем при предоставлении поощрения, не является его вознаграждением в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров. Если покупателя поощрили, уменьшив первоначальную стоимость товара на каких-либо условиях, то дохода, облагаемого НДФЛ, у него не возникает. Уменьшение задолженности в этом случае не будет безвозмездным. Ведь для этого покупателю пришлось выполнить определенные условия.

Такой вывод следует из письма Минфина России от 19 апреля г. А вот если организация уменьшила задолженность гражданина-покупателя на безвозмездной основе, то есть без выполнения какого-либо условия, то такая операция — обычное прощение долга. Поэтому у человека возникает доход в размере поощрения. С таких доходов нужно удержать НДФЛ. Правда, в определенных условиях сделать это невозможно. Тогда сообщите об этом в налоговую инспекцию. Все это следует из статьи 41 , пункта 1 статьи , пунктов 1 и 3 статьи , пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, статьи Гражданского кодекса РФ.

Такой же вывод выражен и в письме ФНС России от 11 октября г. Подробнее о прощении долга см. Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга. Поощрение может изменять цену товаров, работ или услуг, установленную в договоре, а может и не затрагивать ее. Порядок учета поощрения при расчете налога на прибыль зависит от того, каким методом вы определяете доходы и расходы. Если поощрение не изменяет цену, то базу для расчета налога на прибыль корректировать не нужно.

Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов в отношении:. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 23 июля г. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся. Это установлено в статье Налогового кодекса РФ.

При кассовом методе расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, в котором:. Это следует из положений пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Учет при расчете налога на прибыль методом начисления зависит от того, когда поощрение, которое изменяет цену, было предоставлено — в том же отчетном налоговом периоде, когда прошла реализация, или в последующих. Так, если поощрение предоставлено в том же периоде, то скорректируйте базу для расчета налога на прибыль в текущей отчетности п.

Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных налоговых периодах, то можно поступить одним из следующих способов:. Подробнее об этом см. В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Что касается кассового метода, то доход от реализации признают по нему на дату поступления денег от покупателей. Соответственно, корректировать выручку после предоставления поощрения не придется. Даже если это ретроскидка, то есть когда изменяется цена уже реализованного товара.

Ведь в этом случае деньги, полученные ранее, надо переквалифицировать в аванс, а его при кассовом методе тоже учитывают в доходах. А значит, налоговая база никак не изменится. Расходы же, связанные с предоставлением премии, бонуса или подарка в зачет изменений цены, учитывайте так же, как и в ситуации, когда цены не изменяются. В договоре поставки непродовольственных товаров стороны могут закрепить условие: влияет поощрение — скидка, бонус, премия или подарок — на цену товара или нет.

Если поощрение не изменяет цену товаров , то налоговую базу по НДС корректировать не нужно п. Когда поощрение изменяет цену товара , скорректируйте базу для расчета НДС. Для этого выставьте корректировочный счет-фактуру подп. Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, можно принять к вычету абз. Изменилась цена по товарам, указанным в нескольких первичных счетах-фактурах?

Тогда в адрес одного и того же покупателя можете оформить единый корректировочный счет-фактуру абз. Для организаций, которые выбрали такой объект налогообложения, как доходы, уменьшенные на величину расходов, перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, ограничен статьей Расходы на выплату или предоставление покупателям соответствующих поощрений — скидок, премий, бонусов или подарков — в этом перечне не поименованы.

При реализации товаров со скидками в доходы включайте суммы, фактически поступившие от покупателей, то есть за вычетом предоставленных скидок. Сумма предоставленных покупателям поощрений — скидок, бонусов, премий или подарков — на расчет ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога расходы организации в расчет не берутся ст.

Как правило, всегда можно определить, к какому виду деятельности относятся предоставленные покупателям поощрения. Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, поощрения, предоставленные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС п. Поощрения — скидки, бонусы, премии или подарки, которые организация предоставляет покупателям в рамках деятельности на общей системе налогообложения, — при соблюдении условий признания их в налоговой базе могут увеличивать расходы.

Поощрения, которые предоставляются покупателю в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при налогообложении не учитывайте п. Налоговый учет. Поскольку скидка предоставляется при реализации товаров работ, услуг , она непосредственно влияет на доходы от реализации продавца. Таким образом, в доходы при УСН включается именно та сумма, что поступает от покупателей или заказчиков. И если им предоставлена скидка, то в учете будет фигурировать именно сумма со скидкой.

Например, товар первоначально стоил руб. Покупателю была предоставлена скидка в размере 10 руб. Соответственно покупатель перечислил руб. В доходах на дату получения денег продавцу нужно учесть эти руб. То есть стоимость товара со скидкой. Если же скидка предоставлена после того, как покупатель перечислил деньги, свои доходы продавцу нужно будет сторнировать, если скидочные деньги возвращаются обратно. Если же стороны договорились, что покупателю деньги не возвращаются например, они будут зачтены в счет следующей поставки товара , сумма скидки будет рассматриваться как полученный от покупателя аванс.

Соответственно продавцу вносить исправления в учет не понадобится. Разве только исправить содержание операции, указанное в графе 3 раздела I Книги учета доходов и расходов. Исправление внесите на дату оформления возврата путем зачеркивания старых данных и отражения новых.

Сумму операции, повторим, в этом случае корректировать не нужно. Бухгалтерский учет. Скидка, которую предоставляют еще до отгрузки товара, в бухгалтерском учете продавца не отражается. В учете делаются проводки:. Если скидка предоставлена уже после того, как прошла реализация, то ранее отраженную выручку нужно уменьшить.

Для этого делается запись:. Помимо этого, придется менять первичные документы или вносить в них исправления. И здесь поставщик должен либо выписать покупателю новые накладные на сумму с учетом скидки , либо предъявить ему дополнительные бумаги к отгрузочным первичным документам, в которых указать на то, что первоначальная цена изменилась. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:.

Особенности учета и налогообложения: скидка, премия, бонус

Для увеличения объема продаж и расширения рынка сбыта поставщики пользуются разнообразными системами стимулирования в виде бонусов, подарков, скидок. В статье рассмотрим учет бонусов, отразим необходимые проводки и ошибки, которые встречаются чаще всего. С экономической точки зрения его можно приравнять только приблизительно к премии в натуральной форме. Он обладает некоторым отличием — бонус легко предоставляется в будущем.

Как на «упрощенке» удобнее учитывать всевозможные скидки и бонусы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Учет бонусов в бухучете

Компания принимает денежные средства от клиентов за услуги. Существуют покупатели, которые предоставляю бланк-скидку и за услуги оплачивают за минусом скидки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму скидку? Принять сумму скидки к учету - как доход? Подробный порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете скидки содержится в материалах Системы Главбух. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные покупателям Данная рекомендация доступна только в коммерческой версии.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет при УСН

Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки и бонусы, предоставленные покупателям

В настоящее время в белорусском законодательстве отсутствует определение термина "скидка". В связи с этим неясно, что следует считать скидкой и какие экономические последствия возникают при ее предоставлении. Как правило, под скидкой понимается уменьшение первоначально заявленной цены товара. Однако приведенная трактовка данного понятия не совсем корректна.

Виктория Петрова.

Рыночная экономика приводит к изобилию товаров на полках магазинов. Программы лояльности клиентов являются одним из способов увеличения продаж в розничной торговле.

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Например, премию могут выдать за объем приобретенного товара, работ, услуг.

Скидки и бонусы (премии) покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на основные средства при УСН
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Мстислава

    5 нарушение речи

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных